（1）一样平常计税要领的填写

纳税人合用一样平常计税要领的营业，当期取得的收入按照合用差异的税率确定的贩卖额和销项税额，别离填写到对应的 "开具增值专用发"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中。

（2）浅显计税要领的填写

纳税人合用浅显计税要领的营业，当期取得的收入按照合用差异征收率确定的贩卖额和应纳税额，别离填写到对应的 "开具增值专用发票"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中。

2.进项税额的填写

申报抵扣的进项税额的填写

纳税人当期认证符合（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含无邪车贩卖同一发票）的进项税额填写在"认证符合的增值税专用发票"栏次中。

当期取得的"海关入口增值税专用缴款书"经审核比对符合后，按照审核比对功效关照书注明的符合税额合计，义乌回收电器,收购二手空调,回收液晶电视,收购电脑,回收家电,家具回收，填写到附表二第5栏"海关入口增值税专用缴款书"栏次中。

当期取得的农产物收购发票或贩卖发票计较的进项税额，填写到附表二第6栏"农产物收购发票可能贩卖发票"栏次中。实施农产物审定扣除的企业，计较出的当期农产物审定扣除进项税额也填写在此栏中。

当期取得的"代扣代缴税收缴款凭据"，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏"代扣代缴税收缴款凭据"栏次中。

2016年5月1日至7月31日时代取得的阶梯、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财务单据）上注明的收费金额计较的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏"其他"。

3.进项税额布局明细的填写

《本期抵扣进项税额布局明细表》中"按税率或征收率归集（不包罗购建不动产、通行费）的进项"，反应纳税人按税礼貌定切合抵扣前提，在本期申报抵扣的差异税率（或征收率）的进项税额，不包罗用于购建不动产的应承一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，义乌回收电器,收购二手空调,回收液晶电视,收购电脑,回收家电,家具回收，以及纳税人付出的阶梯、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭据上注明或计较的进项税额。

纳税人执行农产物增值税进项税额审定扣除步伐的，凭证农产物增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计较抵扣的进项税额填入响应栏次。

纳税人取得通过增值税发票打点新体系中差额征税开票成果开具的增值税专用发票，凭证现实购置的处事、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭据上注明的税额填入对应栏次。

第29栏反应纳税人用于购建不动产应承一次性抵扣的进项税额。购建不动产应承一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，产生的应承抵扣且不合用分期抵扣政策的进项税额。

4.主表的填写

(1)贩卖额的填写

一样平常纳税人申报表主表中的贩卖额都为不含税贩卖额。处事、不动产和无形资产有扣除项目标，为扣除之前的不含税贩卖额。贩卖额按照差异项目，别离填写到"按合用税率计税贩卖额"、"按浅显步伐计税贩卖额"、"免、抵、退步伐出口贩卖额"、"免税贩卖额"。主表的贩卖额按照附表一中的贩卖额举办填写。

个中：处事、不动产和无形资产的贩卖额不填写到主表第3栏"应税劳务贩卖额"中，应填写到主表第1栏"按合用税率计税贩卖额"中。

"应税劳务贩卖额"栏填写应税加工、补缀、修配劳务的不含税贩卖额。

(2)税款计较的填写

附表一中的"货品劳务的销项税额"与"处事、不动产和无形资产的销项税额"合计填写在主表第11栏"销项税额"栏次。附表二中第12栏"当期申报抵扣进项税额合计"填写在主表第12栏"进项税额"中。按照主表中注明的公式计较的"应抵扣税额合计"、"现实抵扣税额"、"应纳税额"、"期末留抵税额"、"应纳税额合计"别离填写在响应的栏次。

主表第23栏"应纳税额减征额"填写纳税人本期凭证税礼貌定减征的增值税应纳税额，包括凭证划定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控体系专用装备用度以及技能维护费（以下简称"两项用度"），纳税人贩卖行使过的牢靠资产、贩卖旧货贩卖额1%减征的部门。

主表第24栏"应纳税额合计"由一样平常计税要领计较的"应纳税额"与"浅显计税步伐计较的应纳税额"之和，减去"应纳税额减征额"计较得出。一样平常计税要领的留抵税额不能抵扣浅显计较步伐计较的应纳税额。

(3)税款缴纳的填写

主表第28栏 "①分次预缴税额"填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。

主表第34栏"本期应补（退）税额"反应纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计较填写。