1、定额发票有哪几种面额?

答:通用定额发票今朝有:0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元等8种面额。

2、若营改增企业既有业务税发票又有增值税发票,产生增值税营业,还可否开具业务税发票?

答:在国税构造已领用发票的纳税人,其结存的原业务税发票应缴销不再行使。

3、营改增试点一样平常纳税人5月份产生营业,开具其结余的地税印制发票,在6月份纳税申报时,对应贩卖额应该填写到《增值税纳税申报表附列资料(一)》的哪一栏次?

答:营改增试点一样平常纳税人5月份产生营业,开具其结存的地税印制发票,在6月份纳税申报时,对应贩卖额应填写到《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具其他发票”栏。

4、已纳入增值税发票打点新体系的纳税人是否可以领用通用定额发票和手工发票(百元版)?

答:已纳入增值税发票打点新体系的纳税人应凭证划定行使增值税专用发票、增值税平凡发票、无邪车贩卖同一发票、增值税电子平凡发票;对付确有需求如未便行使税控体系开票、小额收费等行使增值税发票打点新体系的纳税人可以向主管国税构造申请领用通用定额发票或通用手工发票(百元版)。

5、纳税人提供企业打点处事,与客户签署的条约是按季收费,6月末收取二季度打点费时应怎样开票全额开具国税发票照旧按比例分别后别分开具地税发票和国税发票?

答:按照《财务部 国度税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点的关照》(财税〔2016〕36号)附件1第四十五条的划定,增值税纳税任务产生时刻为纳税人产生应税举动并收讫贩卖金钱可能取得索取贩卖金钱根据的当天。因此,该营业应全额开具增值税发票,不必要分别业务税和增值税的贩卖收入。

6、商家为斲丧者开具增值税专用发票有什么要求?

答:纳税人应向索取增值税专用发票的购置方开具增值税专用发票,由购置方提供4项信息:名称(不得为天然人)、纳税人辨认号、地点电话、开户行及账号,假如购置方能将上述信息精确提供应商家,就可以开具增值税专用发票,不必要提供业务执照、税务挂号证、组织机构代码证、开户容许证、增值税一样平常纳税人挂号表等相干证件或其他证明原料。

若现实付款人(现金、刷卡、第三方付出平台等)属于其他小我私人,但要求开具专用发票的“购置方”为单元的,贩卖方可在“备注栏”注明现实付款人的名称和有用证件号码。

7、商家为斲丧者开具增值税平凡发票有什么要求?

答:贩卖方开具增值税平凡发票的,如购置方为企业、非企业性单元(有乃岚人辨认号)和个别工商户,购置方栏的“名称”、“纳税人辨认号”为必填项,其他项目按照现实营业环境必要填写;购置方为非企业性单元(无纳税人辨认号)和斲丧者小我私人的,“名称”为必填项,其他项目可按照现实营业环境填写。假如斲丧者能将上述信息精确提供应商家,就可以开具增值税平凡发票,不必要向贩卖方提供纳税人辨认号、地点电话、开户行及账号信息,也不必要提供相干证件或其他证明原料。

8、开具增值税发票时,发票票面栏次无法满意开具需求的,怎样填写?

答:纳税人按照营业必要,开具发票时必要注明的信息,发票票面无响应栏次的,可在发票备注栏注明。增值税发票备注栏大可容纳230个字符或115个汉字。

9、一样平常纳税人合用浅显步伐计税的,可否开具增值税专用发票?

答:除以下气象之外,合用浅显计税要领的应税项目可以开具专票:

(1)属于增值税一样平常纳税人的单采血浆站贩卖非临床用人体血液,凭证浅显步伐依照3%征收率计较应纳税额的;

(2)纳税人贩卖旧货的;

(3)贩卖本身行使过的牢靠资产,减按2%征税的;

(4)税收礼貌划定不得开具专用发票的其他气象。

10、天然人可以代开增值税专用发票吗?

答:今朝,天然人代开增值税专用发票仅限于贩卖不动产和出租不动产。

11、收到的增值税电子平凡发票是否可以入账?

答:按照新修订的《管帐档案打点步伐》(中华人民共和国财务部国度档案局令第79号)第八条、第九条的划定,切合前提的电子发票,可仅以电子情势生涯,形成电子管帐档案。按照《国度税务总局关于奉行通过增值税电子发票体系开具的增值税电子平凡发票有关题目的通告》(国度税务总局通告 2015年第84号),增值税电子平凡发票的开票方和受票方必要纸质发票的,可以自行打印增值税电子平凡发票的版式文件,其法令效力、根基用途、根基行使划定等与国税构造监制的增值税平凡发票沟通。

12、一样平常纳税人产生超出税务挂号范畴营业,是自开拓票照旧由税务构造代开拓票?

答:一样平常纳税人一致自开增值税发票。

13、营改增小局限纳税人,偶尔产生一笔营业,金额高出500万,能否去税务构造代开专用发票照旧必要先挂号为一样平常纳税人,再领票自开?

答:可以向主管国税构造申请代开增值税发票。

14、原纯地税户,营改增后挂号为增值税一样平常人,能否选择在国税构造代开拓票,不买税控机具?

答:不行以。一样平常纳税人该当自行开具发票。按照《关于增值税税控体系专用装备和技能维护用度抵减增值税税额有关政策的关照》(财税〔2012〕15号)文件划定:增值税纳税人2011年12月1日(含)往后首次购置增值税税控体系专用装备(包罗分隔票机)付出的用度,可凭购置增值税税控体系专用装备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不敷抵减的可结转下期继承抵减。

二、行业题目

(一)构筑处事、贩卖不动产、出租不动产

15、贩卖构筑处事、不动产和出租不动产时开票有什么非凡划定?

答:提供构筑处事,纳税人自行开具可能税务构造代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明构筑处事产生地县(市、区)名称及项目名称。

贩卖不动产,纳税人自行开具可能税务构造代开增值税发票时,应在发票“货品或应税劳务、处事名称”栏填写不动产名称及衡宇产权证书号码(无衡宇产权证书的可不填写),“单元”栏填写面积单元,备注栏注明不动产的具体地点。

出租不动产,纳税人自行开具可能税务构造代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的具体地点。

16、构筑分包项目,总包方和分包方别离怎样开具发票?

答:分包方就所承包项目向总包方开票,总包方按划定向构筑工程发包方全额开具增值税发票,票面不浮现差额扣除分包款。